Примiтки до фiнансових звiтiв за рiк,що закiнчився 31 грудня 2016 року 1. Iнформацiя про Товариство Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство "Iнструментальний завод" (далi - Пiдприємство). Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ: 14314794. Органiзацiйно-правова форма: Акцiонерне товариство. Мiсцезнаходження: Україна, 04050, м. Київ, вул. Мельникова, 2/10. Дата державної реєстрацiї: 28.12.1992 р., номер запису 1 074 120 0000 015997. Збори акцiонерiв:1) Черговi рiчнi загальнi збори акцiонерiв були проведенi 5 квiтня 2016 року; 2) Позачерговi загальнi збори акцiонерiв були проведенi 16 червня 2016 року. Iнформацiя про учасникiв та їх частки: 1) ДАХК "Артем" - 51 %. 2) ПрАТ "Iнвестицiйний фонд "Київська Русь - МДС" - 0,535380 %. 3) Фiзичнi особи в кiлькостi - 250 осiб - 48,464619%. Перелiк учасникiв, якi є власниками 5% i бiльше часток на дату складання аудиторського висновку iз зазначенням фактичної кiлькостi цього розмiру: 1) ДАХК "Артем" - 51 %. У звiтному перiодi Пiдприємство здiйснювало свою дiяльнiсть вiдповiдно до Статуту, затвердженого загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Iнструментальний завод" (протокол № 1 вiд 15.03.2011 р.) та зареєстрованого в Шевченкiвськiй РДА в м.Києвi вiд 03.11.2011 р. за № 10741050007015997. Згiдно зi Статутом, Пiдприємство є юридичною особою, має самостiйний баланс. Характер дiяльностi: виробнича та пiдприємницька дiяльнiсть у сферi машинобудування. Вищим органом управлiння ПАТ "Iнструментальний завод" є загальнi збори акцiонерiв. Голова правлiння - Бурсук Ю.Я., головний бухгалтер - Андрiйченко М.I. Основнi види дiяльностi (за КВЕД) згiдно даних Довiдки з єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України Головного управлiння статистики у мiстi Києвi Державного комiтету статистики України вiд 15.01.2013р.: " 25.73 Виробництво iнструментiв; " 77.39 Надання в оренду iнших машин, устаткування, н.в.i.у. Середня кiлькiсть працiвникiв за 2016 рiк склала 27 осiб. ПАТ "Iнструментальний завод" вiдокремлених пiдроздiлiв та фiлiй не має. ПАТ "Iнструментальний завод" не має спецiальних лiцензiй на право здiйснення пiдприємницької дiяльностi. Мета: Метою (цiлями дiяльностi) Товариства є: максимiзацiя добробуту акцiонерiв за рахунок зростання ринкової вартостi акцiй, а також отримання акцiонерами дивiдендiв. Задоволення суспiльних потреб народного господарства Українi i громадян в продукцiї Товариства з високими споживчими якостями при мiнiмальних затратах, одержання прибутку i забезпечення на цiй основi зростання добробуту акцiонерiв Товариства. Фiнансова звiтнiсть. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "Iнструментальний завод" включає: - Баланс (Звiт по фiнансовiй стан) (форма № 1); - Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма № 2); - Звiт про рух грошових коштiв (форма № 3); - Звiт про власний капiтал (форма № 4); - Примiтки до фiнансовiй звiтностi, основнi положення облiкової полiтики ПАТ "Iнструментальний завод". Примiтки щодо iнформацiї у звiтi про фiнансовий стан у розрiзi окремих статей на порiвняльнi дати 2. Загальна основа формування фiнансової звiтностi 2.1. Достовiрне подання та вiдповiднiсть МСФЗ Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрно подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень. Концептуальною основою рiчної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2016 року, що офiцiйно оприлюдненнi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Пiдготовлена Товариством фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змiн, внесених РМСБО станом на 01 сiчня 2016 року, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, достовiрної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї. При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не мають протирiч вимогам МСФЗ. 2.2. МСФЗ, якi прийнятi, але ще не набули чинностi В складi МСФЗ, офiцiйно наведених на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України, оприлюднено МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", який набуває чинностi 01.01.2018 року. Зважаючи на те, що застосування вищезазначених МСФЗ ранiше дати набрання чинностi є добровiльним та дозволено за рiшенням суб'єкта господарювання, керiвництвом Товариства прийнято рiшення про застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" за перiод, що закiнчується 31.12.2016 року, оскiльки МСФЗ 9 впроваджує новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та зобов'язань, тому положення цього стандарту суттєво впливають на фiнансову звiтнiсть Товариства. За рiшенням керiвництва Товариства МСФЗ 15 "Виручка за договорами з покупцями", який набуває чинностi 01.01.2018 року за перiод, що закiнчується 31.12.2016 року, достроково не застосовується. 2.3. Валюта подання звiтностi та функцiональна валюта, ступiнь округлення Валюта подання звiтностi вiдповiдає функцiональнiй валютi, якою є нацiональна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цiлих тисяч. 2.4. Припущення про безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi. 2.5. Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керiвником Товариства 23 лютого 2017 року. Нi учасники Товариства, нi iншi особи не мають права вносити змiни до цiєї фiнансової звiтностi пiсля її затвердження до випуску. 2.6. Звiтний перiод фiнансової звiтностi Звiтним перiодом, за який формується фiнансова звiтнiсть, вважається перiод з 01.01.2016 по 31.12.2016 року. 3. Суттєвi положення облiкової полiтики 3.1. Основа (або основи) оцiнки, застосована при складаннi фiнансової звiтностi Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi справедливої вартостi, та оцiнки за справедливою вартiстю окремих фiнансових iнструментiв вiдповiдно до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" з використанням методiв оцiнки фiнансових iнструментiв, дозволених МСФЗ 13 "Оцiнки за справедливою вартiстю". Такi методи оцiнки включають використання бiржових котирувань або даних про поточну ринкову вартiсть iншого аналогiчного за характером iнструменту, аналiз дисконтованих грошових потокiв або iншi моделi, визначенi визначення справедливої вартостi. Передбачувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Застосування iсторичної собiвартостi використовується для оцiнки основних засобiв. 3.2. Загальнi положення щодо облiкових полiтик 3.2.1. Основа формування облiкових полiтик Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСФЗ, а також МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", який застосовується Товариством ранiше дати набрання чинностi. 3.2.2. Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiї, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними. Товариство не застосовувало змiни в облiкових полiтиках в 2016 роцi. 3.2.3. Форма та назви фiнансових звiтiв Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". 3.2.4. Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах Згiдно НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства. 3.3. Облiковi полiтики щодо фiнансових iнструментiв 3.3.1. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. Товариство визнає такi категорiї фiнансових активiв: " фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку; " фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю. Товариство визнає такi категорiї фiнансових зобов'язань: " фiнансовi зобов'язання, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання (окрiм фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, якi вiдображаються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток). Витрати на здiйснення операцiй, якi безпосередньо стосуються придбання фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань, якi вiдображаються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, визнаються негайно у складi звiту про сукупнi доходи. Справедлива вартiсть означає суму, на яку може бути обмiняний актив або виконане зобов'язання за угодою мiж добре поiнформованими, зацiкавленими та незалежними сторонами. Справедлива вартiсть є поточною цiною покупця для фiнансових активiв та поточною цiною продавця для фiнансових зобов'язань, якi котируються на активному ринку. Фiнансовий iнструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо котирувальнi цiни регулярно повiдомляються фондовою бiржею чи iншою установою, i якщо такi цинi вiдображають фактичнi та регулярнi ринковi угоди мiж незалежними сторонами. Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики. 3.3.2. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв - це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання. Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi. Iноземна валюта - це валюта iнша, нiж функцiональна валюта. Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi здiйснюється у функцiональнiй валютi за офiцiйними курсами Нацiонального банку України (НБУ). У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду. 3.3.3. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть - це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання. Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Дебiторська заборгованiсть залежно вiд строку їх погашення на кожну балансову дату подiляється на: o поточну (строком погашення до 12 мiсяцiв зi звiтної дати, чи строком погашення бiльше 12 мiсяцiв, якщо у товариства є намiри погасити її протягом 12 мiсяцiв); o довгострокову (строком погашення бiльше 12 мiсяцiв вiд звiтної дати). Первiсна та подальша оцiнка поточної дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Пiсля первiсного визнання подальша оцiнка довгострокової дебiторської заборгованостi здiйснюється за амортизованою собiвартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi. Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають "неузгодженiстю облiку"), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов'язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах. Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. У разi змiн справедливої вартостi дебiторської заборгованостi, що мають мiсце на звiтну дату, такi змiни визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду. 3.3.4. Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку До фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю, Товариство вiдносить iнвестицiї в акцiї, iншi цiннi папери та корпоративнi права. Пiсля первiсного визнання Товариство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку. Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визначається у прибутку чи збитку. 3.3.5. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю До фiнансових активiв, оцiнених за амортизованою собiвартiстю, належать фiнансовi активи, якi утримуються до погашення, тобто мають граничний термiн погашення. Фiнансовий актив оцiнюють за амортизованою собiвартiстю, якщо одночасно виконуються такi умови: " актив утримують у моделi бiзнесу, мета якої - утримування активiв для збирання контрактних грошових потокiв; " контрактнi умови фiнансового активу передбачають у певнi дати надходження грошових потокiв, якi є лише погашенням основної суми та сплатою вiдсоткiв на непогашену основну суму. До фiнансових активiв, оцiнених за амортизованою собiвартiстю належать, зокрема: депозити в банках; векселi отриманi; позики виданi; облiгацiї придбанi; дебiторська заборгованiсть (включаючи торговельну дебiторську заборгованiсть). 3.3.6. Зобов'язання. Кредити банкiв Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв кредитнi вiдносини належать до розряду фiнансових iнструментiв. Переважно кредити утримуються позичальниками до погашення, i, вiдповiдно, облiковуються як фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю. Амортизована собiвартiсть або фiнансового зобов'язання - це сума, за якою фiнансовi зобов'язання оцiнюється пiд час первiсного визнання, мiнус виплати основної суми, плюс (або мiнус) накопичена амортизацiя будь-якої рiзницi мiж цiєю первiсною сумою та сумою погашення iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка, i мiнус будь-яке зменшення внаслiдок зменшення корисностi або неможливостi одержання (п. 9 МСБО 39). При первiсному визнаннi фiнансовi зобов'язання за кредитами оцiнюються позичальником за справедливою вартiстю з урахуванням прямих витрат за правочином. Справедливу вартiсть довгострокової позики, за якою не нараховуються вiдсотки, можна оцiнити як поточну вартiсть усiх майбутнiх грошових виплат, дисконтованих за переважаючою ринковою ставкою вiдсотка на подiбний iнструмент (подiбний за валютою, строками, типом ставки вiдсотка й iншими ознаками). Якщо позика платна, але ставка, що застосовується, неринкова (наприклад, 20 % у гривнях, коли ринкова ставка для подiбних позик становить бiльше 25 %), то пiдприємство визнає цю позику за дисконтованою вартiстю за вирахуванням договiрних вiдсоткiв i комiсiй. Дисконтування - приведення вартостi майбутнiх платежiв до значення на теперiшнiй момент. Воно вiдображає той економiчний факт, що сума грошей, наявна в цей момент, має бiльшу вартiсть, нiж рiвна їй сума, яка з'явиться в майбутньому: готiвку можна покласти на депозит, iнвестувати в бiзнес або iншим способом розпорядитися з метою одержання вигоди. Як було зазначено вище, кредитнi фiнансовi зобов'язання пiдлягають амортизацiї за методом ефективної ставки вiдсотка. Метод ефективної ставки вiдсотка - це метод обчислення амортизованої собiвартостi фiнансових зобов'язань (або групи зобов'язань) i розподiлу процентних витрат на вiдповiднi перiоди. Ефективна ставка вiдсотка - це ставка, яка точно дисконтує попередньо оцiненi майбутнi платежi або надходження коштiв протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента до чистої балансової вартостi фiнансових зобов'язань. Обчислюючи цю ставку, пiдприємство має попередньо оцiнити всi пов'язанi з фiнансовим iнструментом грошовi потоки: гонорари, комiсiйнi збори, операцiйнi витрати, а також можливi премiї чи дисконти. Згiдно з п. 9 МСБО 39 амортизацiя може проводитися прямо чи через застосування рахунку резервiв. Кредити й позики в бухгалтерському облiку подiляються на довгостроковi та короткостроковi. Заборгованiсть вважається короткостроковою, якщо строк її погашення не перевищує 12 мiсяцiв. Довгостроковий кредит або позика, за якими передбачено швидке погашення (повне або часткове), пiдлягає переведенню до складу короткострокової заборгованостi в розмiрi суми, що пiдлягає погашенню в найближчi 12 мiсяцiв вiд дати звiтностi. Витрати, пов'язанi з одержанням i використанням позик i кредитiв, визнаються (нараховуються) у тому перiодi, у якому їх понесено. До них належать: вiдсотки й амортизацiя дисконту, курсовi рiзницi, а також додатковi витрати, безпосередньо пов'язанi з одержанням i обслуговуванням кредиту. Витрати за позиками в основному вiдносяться на витрати перiоду, категорiя фiнансових витрат. Винятком є витрати за кредитними зобов'язаннями, кошти за якими безпосередньо вiдносилися до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу: об'єктiв капiтальних iнвестицiй або окремих видiв продукцiї. Такi витрати за позиками капiталiзуються як частина собiвартостi активу, якщо є ймовiрнiсть того, що вони принесуть пiдприємству майбутнi економiчнi вигоди та що цi витрати можна достовiрно оцiнити. Детальнiше про визнання й представлення витрат на фiнансування - у МСБО 23. 3.3.7. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань Право згортання - це визначене контрактом або iншим чином юридичне право дебiтора погашати чи iнакше вилучати всю суму (або частину суми) до сплати кредиторовi шляхом зарахування цiєї суми до суми до отримання вiд кредитора. За незвичайних обставин дебiтор може мати юридичне право зараховувати суму до отримання вiд третьої сторони до суми до сплати кредиторовi за умови, що iснує угода мiж трьома сторонами, в якiй чiтко встановлено право дебiтора на згортання. Товариство згортає дебiторську заборгованiсть та кредиторську заборгованiсть якщо: " на сьогоднiшнiй день має юридично забезпечене право на згортання визнаних сум; " має намiр погасити зобов'язання на нетто-основi або продати актив й одночасно погасити зобов'язання. Дебiторська та кредиторська заборгованiсть за одним договором вiд одного контрагента вiдображається згорнуто в облiку, якщо умовами договору не передбачено iншого (облiк за етапами, замовленнями тощо). Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно. В iнших випадках Товариство облiковує та подає дебiторську i кредиторську заборгованiсть окремо. 3.4. Облiковi полiтики щодо основних засобiв та нематерiальних активiв МСБО 16 "Основнi засоби" дає простiр для професiйного судження на вiдмiну вiд чiтких норм П(С)БО, оскiльки при використанi критерiїв визнання об'єктiв основних засобiв як активiв, якi забезпечують економiчнi вигоди, слiд врахувати i вимоги п. 11 МСБО 16 "Основнi засоби", згiдно якого придбання основних засобiв такого типу, хоча безпосередньо не збiльшує майбутнi економiчнi вигоди вiд будь-якого окремо iснуючого об'єкта основних засобiв, може бути необхiдним суб'єктовi господарювання для отримання майбутнiх економiчних вигiд вiд його iнших активiв. Такi об'єкти основних засобiв вiдповiдають визнанню як активiв тому, що вони уможливлюють надходження бiльших майбутнiх економiчних вигiд вiд пов'язаних з ними активiв, нiж у випадку, якби їх не придбали . МСБО 16 не уточнює, що є об'єктом основних засобiв. Належнiсть окремих видiв майна до основних засобiв визначається на пiдставi професiйної думки бухгалтера з урахуванням конкретних обставин i умов експлуатацiї об'єкта, а в окремих випадках методiв нарахування амортизацiї. МСБО 16 не мiстить вичерпного перелiку методiв амортизацiї основних засобiв, якi слiд використовувати для розрахунку. В ньому зазначено, що головне те, щоб використовуваний метод вiдображав схему за якої пiдприємство споживає економiчну вигоду, отриману вiд активу. Метод амортизацiї, застосований до активу, слiд переглядати принаймнi на кiнець кожного фiнансового року, а якщо вiдбулася значна змiна в очiкуванiй формi споживання майбутнiх економiчних вигiд, утiлених в активi, метод слiд змiнити для вiдображення змiненої форми. Таку змiну слiд облiковувати як змiну в облiковiй оцiнцi вiдповiдно до МСБО 8. При цьому амортизацiю не припиняють нараховувати, коли актив не використовують або вiн вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повнiстю. МСБО 38 встановлює перелiк факторiв, якi потрiбно врахувати для визначення термiну корисної експлуатацiї нематерiального активу: " очiкуване використання активу пiдприємством, а також спроможнiсть iншої управлiнської команди ефективно використовувати актив; " типовий життєвий цикл активу та наявна iнформацiя щодо оцiнки тривалостi корисного термiну експлуатацiї аналогiчних активiв, що використовуються в аналогiчний спосiб; " технiчний, технологiчний, комерцiйний та iншi види зносу; " стабiльнiсть галузi, в якiй функцiонує актив, та змiни ринкового попиту на продукцiю та послуги, виробленi за допомогою активу; " очiкуванi дiї конкурентiв або потенцiйних конкурентiв; " рiвень затрат на пiдтримання активу в станi, необхiдному для отримання очiкуваних майбутнiх економiчних вигiд, та спроможнiсть i намiри пiдприємства забезпечити такий рiвень; " перiод наявностi контролю над активом та юридичнi або iншi обмеження термiну використання активу, такi як, наприклад, закiнчення строку пов'язаної iз активом оренди; " залежнiсть термiну експлуатацiї активу вiд термiну експлуатацiї iнших активiв пiдприємства. Термiн корисної експлуатацiї нематерiальних активiв, що виникають унаслiдок договiрних або iнших юридичних прав (наприклад, лiцензiї), не повинен перевищувати термiн дiї таких прав, але може бути коротшим залежно вiд перiоду, протягом якого пiдприємство планує використовувати актив. Якщо договiрнi або iншi юридичнi права надаються на обмежений термiн, який може бути вiдновлений, то при визначеннi термiну корисної експлуатацiї активу вiдновлювальний термiн враховується за умов наявностi доказiв, що пiдприємство отримає пролонгацiю без iстотних затрат. Амортизацiя придбаних нематерiальних активiв, таких як патенти, вiдносини з клiєнтами, бренди та програмне забезпечення, здiйснюється вiдповiдно до прямолiнiйного методу протягом їх термiну корисної експлуатацiї, що не перевищує десяти рокiв. Вартiсть нематерiального активу з кiнцевим термiном експлуатацiї, що пiдлягає амортизацiї, повинна розподiлятися на систематичнiй основi протягом термiну його корисної експлуатацiї. Амортизацiя починається, коли актив є придатним для використання, тобто коли його мiсцезнаходження та стан забезпечують можливiсть його використання вiдповiдно до намiрiв керiвництва пiдприємства. Амортизацiя припиняється на дату, що настає ранiше: або на дату, коли актив класифiкується як такий, що утримується для продажу, або на дату, коли припиняється визнання активу. МСБО 38 встановлює, що лiквiдацiйна вартiсть нематерiального активу дорiвнює нулю, крiм випадкiв, коли: " є зобов'язання третьої особи придбати актив наприкiнцi термiну його корисної експлуатацiї; " є активний ринок для нематерiальних активiв та: " лiквiдацiйну вартiсть можна визначити з посиланням на такий ринок; "є висока ймовiрнiсть того, що такий ринок iснуватиме наприкiнцi термiну корисної експлуатацiї активу. 3.4.1. Визнання та оцiнка основних засобiв Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6 000 грн. Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу. 3.4.2. Подальшi витрати. Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати включаються до складу операцiйних витрат товариства. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. 3.4.3. Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом згiдно iз строками корисної експлуатацiї, зокрема: - комп'ютерне обладнання - 5 рокiв; - меблi та приладдя - 5 рокiв; - iнструменти та прибори - 10 рокiв; - iншi основнi засоби - 10 рокiв; Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. 3.4.4. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав. 3.4.5. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв На кожну звiтну дату Товариство оцiнює наявнiсть будь-яких ознак, що вказують на можливе знецiнення активу. За наявностi таких факторiв розглядаються внутрiшнi i зовнiшнi ознаки знецiнення. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання. 3.5. Облiковi полiтики щодо iнвестицiйної нерухомостi 3.5.1. Визнання iнвестицiйної нерухомостi До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить нерухомiсть (землю чи будiвлi, або частину будiвлi, або їх поєднання), утримувану на правах власностi або згiдно з угодою про фiнансову оренду з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей, а не для: (а) використання у виробництвi чи при постачаннi товарiв, при наданнi послугчи для адмiнiстративних цiлей, або (б) продажу в звичайному ходi дiяльностi. Iнвестицiйна нерухомiсть визнається як актив тодi i тiльки тодi, коли: (а) є ймовiрнiсть того, що Товариство отримає майбутнi економiчнi вигоди, якi пов'язанi з цiєю iнвестицiйною нерухомiстю, (б) собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi можна достовiрно оцiнити. Iнвестицiйна нерухомiсть утримується з метою отримання орендної плати або збiльшення капiталу, або в їх поєднаннi. Отже, iнвестицiйна нерухомiсть генерує грошовi потоки в значнiй мiрi незалежно вiд iнших активiв, утримуваних суб'єктом господарювання. Це вiдрiзняє iнвестицiйну нерухомiсть вiд нерухомостi, зайнятої власником. Виробництво або постачання товарiв та надання послуг (або використання нерухомостi для адмiнiстративних цiлей) генерує грошовi потоки, якi мають вiдношення не тiльки до нерухомостi, а й до iнших активiв, що використовуються у процесi виробництва або постачання. 3.5.2. Первiсна та послiдуюча оцiнка iнвестицiйної нерухомостi Первiсна оцiнка iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється за собiвартiстю. Витрати на операцiю включаються до первiсної вартостi. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi витрати, якi безпосередньо вiднесенi до придбання. Безпосередньо вiднесенi витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професiйних юридичних послуг, податки, пов'язанi з передачею права власностi, та iншi витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi зазвичай визначається iз залученням незалежного оцiнювача. Перiодичнiсть перегляду справедливої вартостi зумовлюється суттєвими для облiку коливаннями цiн на ринку подiбної нерухомостi. Справедлива вартiсть незавершеного будiвництва дорiвнює вартостi завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закiнчення будiвництва.Якщо оцiнити справедливу вартiсть неможливо, Товариство обирає для оцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi модель оцiнки за собiвартiстю вiдповiдно до МСБО 16 та застосовує такий пiдхiд до всiєї iнвестицiйної нерухомостi, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартiсть. 3.6. Облiковi полiтики щодо непоточних активiв, утримуваних для продажу Товариство класифiкує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу,а не поточного використання. Непоточнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати. 3.7. Облiковi полiтики щодо оренди Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi вiд оренди, визнаються як витрати. 3.8. Облiковi полiтики щодо податку на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково. Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi. 3.9. Облiковi полiтики щодо iнших активiв та зобов'язань 3.9.1. Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. 3.9.2. Виплати працiвникам Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних. 3.9.3. Пенсiйнi зобов'язання Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Товариство не має додаткових недержаних пенсiйних програм з визначеними внесками, яка передбачає внески вiд роботодавця. 3.10. Iншi застосованi облiковi полiтики, що є доречними для розумiння фiнансової звiтностi 3.10.1 Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу. Дохiд визнається у звiтi про прибутки та збитки, коли виникає зростання майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних зi збiльшенням активу або зi зменшенням зобов'язання, i його можна достовiрно оцiнити. Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань. Дохiд має оцiнюватися за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Справедлива вартiсть - це сума за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Дохiд вiд продажу фiнансових iнструментiв, iнвестицiйної нерухомостi або iнших активiв визнається у прибутку або збитку в разi задоволення всiх наведених далi умов: а) Товариство передало покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на фiнансовий iнструмент, iнвестицiйну нерухомiсть або iншi активи; б) за Товариством не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка зазвичай пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими фiнансовими iнструментами, iнвестицiйною нерухомiстю або iншими активами; в) суму доходу можна достовiрно оцiнити; г) ймовiрно, що до Товариства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; ') витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Основним видом доходу Товариства є дохiд, отриманий вiд статутної дiяльностi - управлiння активами. Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштiв. Дохiд, який виникає внаслiдок використання iншими органiзацiями активiв Товариства у виглядi процентiв та дивiдендiв має визнаватися на наступних пiдставах: - проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами; - дивiденди визнаються у перiодi прийняття рiшення про їх виплату. Вiдсотки банкiв за розмiщення коштiв на поточних рахунках Товариства вiдносяться до складу фiнансових доходiв. Дохiд визнається за принципом нарахування, незалежно вiд дати надходження коштiв i оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню на дату балансу. Вiдповiдно до Концептуальної основи фiнансової звiтностi витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли виникає зменшення майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язання, якi можна достовiрно оцiнити. Вiдповiдно до Концептуальної основи фiнансової звiтностi витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли виникає зменшення майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних iз зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань, якi можна достовiрно вимiряти. Витрати визнаються на основi безпосереднього зв'язку мiж понесеними витратами та заробленим доходом вiд конкретних статей (господарських операцiй). Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв. Витрати негайно визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутнiх економiчних вигiд або тодi та тiєю мiрою, якою майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати визнанню як активу у звiтi про фiнансовий стан. Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. Для прийняття ефективних управлiнських рiшень Товариство веде облiк витрат за їх функцiональним призначенням та видiляє за економiчними елементами. За економiчними елементами витрати подiляються на матерiальнi витрати, витрати на оплату працi, вiдрахування на соцiальнi заходи, амортизацiя, iншi операцiйнi витрати. До складу матерiальних витрат вiдносяться витрати, що пов'язанi виключно з використанням товарно-матерiальних цiнностей. Фiнансовi витрати - це витрати, пов'язанi iз залученням додаткових фiнансових ресурсiв. До фiнансових витрат вiдносяться: витрати на проценти за користування отриманими кредитами; витрати за випущеними облiгацiями; витрати на фiнансову оренду; iншi витрати, пов'язанi iз запозиченнями. Витрати по вiдсотках вiдображаються, виходячи iз вiдсоткової ставки за умовами договору та суми заборгованостi у тому перiодi, в якому вони були понесенi. 3.10.2. Витрати за позиками Витрати на позики включають процентнi витрати та iншi витрати на обслуговування заборгованостi. Сума витрат на позики, безпосередньо пов'язаних з придбанням, будiвництвом або виробництвом квалiфiкованих активiв, тобто активiв, для пiдготовки яких до їх передбачуваного використання або продажу обов'язково потрiбно iстотний перiод часу, додається до вартостi цих активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному готовi до свого передбачуваного використання чи продажу. Витрати на позики мвизнаються у складi прибутку або збитку того перiоду, в якому вони понесенi. 3.10.3. Операцiї з iноземною валютою Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй. 3.10.4. Умовнi зобов'язання та активи. Товариство не визнає умовнi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан Товариства. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним. 4. Основнi припущення, оцiнки та судження При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство здiйснює оцiнки та припущення, якi мають вплив на елементи фiнансової звiтностi, 'рунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Оцiнки та судження базуються на попередньому досвiдi та iнших факторах, що за iснуючих обставин вважаються об'рунтованими i за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартостi активiв та зобов'язань. Хоча цi розрахунки базуються на наявнiй у керiвництва Товариства iнформацiї про поточнi подiї, фактичнi результати можуть зрештою вiдрiзнятися вiд цих розрахункiв. Областi, де такi судження є особливо важливими, областi, що характеризуються високим рiвнем складностi, та областi, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для пiдготовки фiнансової звiтностi за МСФЗ, наведенi нижче. 4.1. Судження щодо операцiй, подiй або умов за вiдсутностi конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть: o подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства; o вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму; o є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень; o є повною в усiх суттєвих аспектах. Пiд час здiйснення судження керiвництво Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел та враховує їх у низхiдному порядку: а) вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання; б) визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у Концептуальнiй основi фiнансової звiтностi. Пiд час здiйснення судження керiвництво Товариства враховує найостаннiшi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку та прийнятi галузевi практики, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам. Операцiї, що не регламентованi МСФЗ вiдсутнi. 4.2. Судження щодо справедливої вартостi активiв Товариства Справедлива вартiсть iнвестицiй, що активно обертаються на органiзованих фiнансових ринках, розраховується на основi поточної ринкової вартостi на момент закриття торгiв на звiтну дату. В iнших випадках оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". 4.3. Судження щодо змiн справедливої вартостi фiнансових активiв Керiвництво Товариства вважає, що облiковi оцiнки та припущення, якi мають стосунок до оцiнки фiнансових iнструментiв, де ринковi котирування не доступнi, є ключовим джерелом невизначеностi оцiнок, тому що: а) вони з високим ступенем ймовiрностi зазнають змiн з плином часу, оскiльки оцiнки базуються на припущеннях керiвництва щодо вiдсоткових ставок, волатильностi, змiн валютних курсiв, показникiв кредитоспроможностi контрагентiв, коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, а також специфiчних особливостей операцiй; б) вплив змiни в оцiнках на активи, вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керiвництво Товариства використовувало iншi припущення щодо вiдсоткових ставок, волатильностi, курсiв обмiну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти i коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, бiльша або менша змiна в оцiнцi вартостi фiнансових iнструментiв у разi вiдсутностi ринкових котирувань мала б iстотний вплив на вiдображений у фiнансовiй звiтностi чистий прибуток та збиток. Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартiсть. 4.4. Судження щодо очiкуваних термiнiв утримування фiнансових iнструментiв Керiвництво Товариства застосовує професiйне судження щодо термiнiв утримання фiнансових iнструментiв, що входять до складу фiнансових активiв. Професiйне судження за цим питанням 'рунтується на оцiнцi ризикiв фiнансового iнструменту, його прибутковостi й динамiцi та iнших факторах. Проте iснують невизначеностi, якi можуть бути пов'язанi з призупиненням обiгу цiнних паперiв, що не є пiдконтрольним керiвництву Товариства фактором i може суттєво вплинути на оцiнку фiнансових iнструментiв. 4.5. Використання ставок дисконтування Станом на 31.12.2016 року середньозважена ставка за портфелем банкiвських депозитiв у нацiональнiй валютi в банках, у яких не введено тимчасову адмiнiстрацiю або не запроваджено лiквiдацiйну комiсiю, становила 17,5% рiчних, за портфелем депозитiв у доларах США -5,7% рiчних. 4.6. Судження щодо виявлення ознак знецiнення активiв На кожну звiтну дату Товариство проводить аналiз дебiторської заборгованостi, iншої дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв на предмет наявностi ознак їх знецiнення. Збиток вiд знецiнення визнається виходячи з власного професiйного судження керiвництва за наявностi об'єктивних даних, що свiдчать про зменшення передбачуваних майбутнiх грошових потокiв за даним активом у результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля визнання фiнансового активу. При наявностi об'єктивних свiдчень того, що первiсна вартiсть фiнансових iнвестицiй не може бути вiдшкодованою, iнвестицiя вважається знецiненою. Кошти в банках, в яких розпочато процедуру лiквiдацiї, перекласифiковуются до складу дебiторської заборгованостi та визнається знецiнення, шляхом формування резерву сумнiвних боргiв. Ознаками зменшення корисносте також є наявнiсть негативної фiнансової, а також не фiнансової iнформацiї про дiяльнiсть емiтента, яка б свiдчила про необ'рунтованiсть попереднiх очiкувань стосовно компенсацiйної вартостi придбаного активу. Розкриття iнформацiї за статтями активiв Iншi фiнансовi iнвестицiї Вказанi фiнансовi iнвестицiї є iнвестицiями в iншi пiдприємства вiдповiдно до МСФЗ 32. Iншi фiнансовi iнвестицiї Товариства за залишковою вартiстю врахованi у звiтi про фiнансовий стан у таких сумах: 2015 2016 Фiнансовi iнвестицiї 50 50 Цi iнвестицiї класифiкованi вiдповiдно вимог МСФЗ, але оцiненi за собiвартiстю, що не вiповiдає МСБО 32. Такi iнвестицiї мають бути оцiненi за справедливою вартiстю з вiдображенням результатiв переоцiнки як прибутку чи збитку. Справедлива вартiсть - це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити зобов'язання в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими сторонами на звичайних умовах. В даному випадку неможливо виконати вимогу МСФЗ щодо оцiнки, оскiльки вiдсутнiй ринок саме таких фiнансових iнвестицiй. Через вказанi причини за вiдсутнiстю джерел iнформацiї щодо до справедливої оцiнки, фiнансовi iнвестицiї вiдображенi за iсторичною (первiсною) вартiстю. 5. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi 5.1. Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок за справедливою вартiстю Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi . Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок за справедливою вартiстю. Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов'язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на кiнець кожного звiтного перiоду. Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю Методики оцiнювання Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний) Вхiднi данi Грошовi кошти та їх еквiваленти Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ Депозити (крiм депозитiв до запитання) Первiсна оцiнка депозиту здiйснюється за його справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює його номiнальнiй вартостi. Подальша оцiнка депозитiв у нацiональнiй валютi здiйснюється за справедливою вартiстю очiкуваних грошових потокiв Дохiдний (дисконтування грошових потокiв) Ставки за депозитами, ефективнi ставки за депозитними договорами Дебiторська заборгованiсть Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки Борговi цiннi папери Первiсна оцiнка боргових цiнних паперiв як фiнансових активiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює цiнi операцiї, в ходi якої був отриманий актив. Подальша оцiнка боргових цiнних паперiв здiйснюється за справедливою вартiстю. Ринковий, дохiдний Офiцiйнi бiржовi курси органiзаторiв торгiв на дату оцiнки, котирування аналогiчних боргових цiнних паперiв, дисконтованi потоки грошових коштiв Поточнi зобов'язання Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки 5.2. Вплив використання закритих вхiдних даних (3-го рiвня) для перiодичних оцiнок справедливої вартостi на прибуток або збиток Вхiднi данi 3-го рiвня - це вхiднi данi для актива чи зобов'язання, яких немає у вiдкритому доступi. Закритi вхiднi данi використовуютьсч для оцiнки справедливої вартостi, якщо вiдповiдних вiдкритих даних немає, що передбачається в ситуацiях, коли дiяльнiсть ринку для актива або зобов'язання на дату оцiнки незначна, або її взагалi немає. Проте, мета оцiнки справедливої вартостi лишається такою ж, тобто цiна виходу на дату оцiнки з позицiї учасника ринку, який утримує актив чи несе зобов'язання. Отже, закритi вхiднi данi мають вiдображати припущення, якi використовували б учасники ринку, встановлюючи цiну на актив або зобов'язання, в тому числi припущення про ризик. Припущення про ризик включає ризик, властивий певнiй методицi оцiнювання, що використовується для оцiнки справедливої вартостi (такої як модель цiноутворення), та ризик, властивий вхiдним даним цього методу оцiнки вартостi. Оцiнка, яка не включає коригування для урахування ризику, не представляє оцiнку справедливої вартостi, якщо учасники ринку включили б таке коригування, визначаючи цiну актива або зобов'язання. Наприклад, можливо, необхiдно включити коригування для урахування ризику, якщо є значна невизначенiсть оцiнки (наприклад, коли значно зменшився обсяг або рiвень дiяльностi порiвняно з нормальною дiяльнiстю ринку для даного актива чи зобов'язання, або подiбних активiв чи зобов'язань, i суб'єкт господарювання визначив, що цiна операцiї або цiна котирування не представляє справедливу вартiсть. Товариство формує закритi вхiднi данi, користуючись найкращою iнформацiєю, наявною за даних обставин, яка може включати власнi данi Товариства. У процесi формування закритих вхiдних даних Товариство розпочанає зi своїх власних даних, але може скоригувати цi данi, якщо доступна у розумних межах iнформацiя свiдчить про те, що iншi учасники ринку використали б iншi данi або Товариство має щось особливе, чого немає у iнших учасникiв ринку. Товариству не потрiбно докладати вичерпних зусиль, щоб отримати iнформацiю про припущення учасникiв ринку. Проте, Товариство може взяти до уваги всю iнформацiю про припущення учасникiв ринку, якi можна достатньо легко отримати. Закритi вхiднi данi, сформованi у спосiб, описаний вище, вважаються припущеннями учасникiв ринку та вiдповiдають метi оцiнки справедливої вартостi. 5.3. Рiвень iєрархiї справедливої вартостi, до якого належать оцiнки справедливої вартостi МСФЗ встановлює iєрархiю справедливої вартостi з метою пiдвищення узгодженостi та зiставностi оцiнок справедливої вартостi та пов'язаного з ними розкриття iнформацiї, у якiй передбачено три рiвня вхiдних даних для методiв оцiнки вартостi, що використовуються для оцiнки справедливої вартостi. Iєрархiя справедливої вартостi встановлює найвищий прiоритет для цiн котирування (нескоригованих) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання (вхiднi данi 1-го рiвня) та найнижчий прiоритет для закритих вхiдних даних (вхiднi данi 3-го рiвня). Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю 1 рiвень (тi, що мають котирування, та спостережуванi) 2 рiвень (тi, що не мають котирувань, але спостережуванi) 3 рiвень (тi, що не мають котирувань i не є спостережуваними) Усього Дата оцiнки 31.12.16 31.12.16 31.12.16 31.12.16 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (тис. грн.) - - 50 50 Вказанi фiнансовi iнвестицiї є iнвестицiями в iншi пiдприємства. Фiнансовi iнвестицiї вiдображенi за iсторичною (первiсною) вартiстю. 5.4. Перемiщення мiж 1-м та 2-м рiвнями iєрархiї справедливої вартостi У 2016 роцi перемiщення мiж рiвнями iєрархiї не було. 5.5. Рух активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з використанням вихiдних даних 3-го рiвня iєрархiї Класи активiв, оцiнених за справедливою собiвартiстю з використанням 3-го рiвня iєрархiї Залишки станом на 31.12.2015 Придбання (продаж) Залишки станом на 31.12.2016 Стаття (статтi) у прибутку або збитку, у якiй прибутки або збитки визнанi Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (тис. грн.) 50 --- 50 --- Справедлива вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, неможливо визначити достовiрно,оскiльки немає ринкового котирування цих активiв. Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi. 5.6. Iншi розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю. Балансова вартiсть Справедлива вартiсть 31.12.2016 (тис. грн.) 31.12.2016 (тис. грн.) 1 2 3 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 50 50 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 43 43 Грошовi кошти та їх еквiваленти 241 241 Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi. 6. Розкриття iнформацiї, що пiдтверджує статтi поданi у фiнансових звiтах 6.1. Дохiд вiд реалiзацiї Найменування 2016 рiк 2015 рiк Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг), тис. грн. 1493 2186 Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв, тис.грн. 38 376 6.2. Елементи операцiйних витрат Найменування 2016 рiк 2015 рiк Матерiальнi затрати 486 671 Витрати на оплату працi 720 789 Вiдрахування на соцiальнi заходи 158 295 Амортизацiя 38 42 Iншi операцiйнi витрати 307 620 Разом 1709 2417 6.3. Iншi доходи, iншi витрати Iншi доходи (тис.грн.) 2016 рiк 2015 рiк Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 38 376 Всього 38 376 Iншi витрати (тис. грн.) 2016 рiк 2015 рiк Собiвартiсть реалiзацiї виробничих запасiв 9 371 Пiльговi пенсiї 37 42 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 39 68 Всього 85 481 6.4. Витрати на збут Витрати на збут не вiдображенi у звiтностi у зв'язку з їх вiдсутнiстю. 6.5. Адмiнiстративнi витрати Адмiнiстративнi витрати 31.12.2016 (тис. грн.) Витрати на оплату працi 205 Вiдрахування на соцiальнi заходи 45 Iншi операцiйнi витрати 260 Разом 510 6.6. Фiнансовi доходи та витрати Фiнансовi доходи в розмiрi 127,46 грн. - вiдсотки по залишкам грошових коштiв на поточних рахунках, не вiдображенi у Звiтi про фiнансовi результати, так як звiтнiсть складена у тисячах гривень. Фiнансових витрат у 2016 роцi не було. 6.7. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток за 2016 та 2015 роки вiдповiдно складають 10 тис.грн. та 22 тис.грн. 6.8. Збитки вiд непоточних активiв, утримуванi для продажу. Станом на 31.12.2016 року Товариство не має непоточних активiв, утримуваних для продажу. 6.9. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи (тис.грн.) 31 грудня 2015 р. 11 Надходження 1 Вибуття --- 31 грудня 2016 р. 12 Накопичена амортизацiя 11 6.10. Основнi засоби Основнi засоби Машини Транспорт Програми МНМА Всього Первiсна вартiсть на 01.01.2016 2344 70 11 228 2653 Надiйшло 15 1 16 Вибуло 11 11 Первiсна вартiсть на 31.12.2016 2348 70 12 228 2658 Знос на 01.01.2016 2083 48 3 228 2362 Знос при вибуттi -11 -11 Нараховано за рiк 26 4 8 38 Знос на 31.12.2016 2098 52 11 228 2389 Основнi засоби Товариства класифiкованi вiдповiдно до МСБО 16. Тобто, вони не мiстять у своєму складi об'єктiв, щодо яких дiють iншi стандарти. До складу основних засобiв не вiднесено об'єктiв, що утримуються для продажу, бiологiчних активiв, активiв, пов'язаних iз розвiдкою та прав на кориснi копалини, тощо. Основнi засоби оцiненi за iсторичною собiвартiстю. Переоцiнка бiльшостi основних засобiв не проводилась з 2011 року. Попередньо класифiкованi витрати на програмне забезпечення ( у таблицi програми), як нематерiальнi активи класифiкованi тут, як об'єкти основних засобiв i доданi до iнших об'єктiв основних засобiв. Пiдставою для такого рiшення є МСБО 38, а саме пункти 9, 10, 12, 17 i 71. Вказаний стандарт встановлює такi умови визнання нематерiальним активом, зокрема, очiкування майбутнiх економiчних зискiв, iдентифiкацiя об'єкта, тобто, його вiдокремлене iснування. Товариство не може продати придбане програмне забезпечення, Товариство не має права на його розповсюдження. 6.11. Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку Фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку станом на 31.12.2016 Товариство не має. 6.12. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю Фiнансових активiв, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю станом на 31.12.2016 Товариство не має. 6.13. Довгострокова дебiторська заборгованiсть у звiтному перiодi не облiковувалась. Станом на 31.12.2016 Товариство не має довгострокової дебiторської заборгованостi. 6.14. Iнвестицiйна нерухомiсть Станом на 31.12.2016 Товариство не має iнвестицiйної нерухомостi. 6.15. Запаси Запаси Товариства за залишковою вартiстю врахованi у звiтi про фiнансовий стан у таких сумах: 2015 2016 Сировина i матерiали 274 228 Тара 1 1 Запаснi частини 19 18 МШП 116 94 Незавершене виробництво 1531 1772 Всього 1941 2113 Представленi запаси є запасами, якi перебувають у формi основних чи допомiжних для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Бухгалтерiя Товариства облiковує запаси за iсторичною собiвартiстю, не проводячи переоцiнок. Згiдно пункту 9 МСБО 2 запаси оцiнюють за меншою з таких двох величин, - собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї - попередньо оцiнена цiна продажу у звичайному ходi бiзнесу мiнус попередньо оцiненi витрати на завершення та попередньо оцiненi витрати, необхiднi для здiйснення продажу. Оцiнка таких видiв запасiв, як малоцiннi та швидкозношувальнi не переглядалась. Товариство не органiзувало роботу над тестуванням запасiв на знецiнення. З iншого боку, доля такого знецiнення у загальнiй їх вартостi не суттєва. 6.16. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть Поточна дебiторська заборгованiсть Балансова вартiсть Справедлива вартiсть 31.12.2016 (тис. грн.) 31.12.2016 (тис. грн.) 1 2 3 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 31 43 Грошовi кошти та їх еквiваленти 28 241 Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi. Поточна дебiторська заборгованiсть Товариства є заборгованiстю покупцiв за вiдвантажену продукцiю, наданi послуги. Нижче надана iнформацiя щодо статей, якi вiдображенi окремо у статтi "Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за чистою вартiстю" та у статтi "Дебiторська заборгованiсть за розрахунками по наданим авансам", та "Iнша поточна дебiторська заборгованiсть": 2015 2016 Товарнi дебiтори за первiсною оцiнкою 54 0 Дебiтори по авансах 31 43 Iншi дебiтори 38 36 Всього 123 79 Iнша поточна заборгованiсть є заборгованiстю по наданим позичкам персоналу. Вказана вище дебiторська заборгованiсть за припущенням Товариства є поточною заборгованiстю, яка буде погашена на протязi 2017 року. 6.17. Грошовi кошти Грошовi кошти та їх еквiваленти Нижче представлена iнформацiя про залишки грошових коштiв на банкiвських рахунках у нацiональнiй валютi, у iноземнiй валютi та у касi Товариства: 2015 2016 Грошовi кошти 28 241 Вказанi грошовi кошти є залишком на банкiвському рахунку Товариства. Товариство не має суттєвих обмежень щодо розпорядження коштами на своїх банкiвських рахунках. 6.18. Статутний капiтал Станом на 31 грудня 2016 року зареєстрований та сплачений капiтал складав 407 000 тис. грн. 6.19. Гранти та субсидiї Напротязi 2016 року Товариство не користувалося грантами та субсидiями. 6.20. Короткостроковi позики Короткостроковi позики станом на 31 грудня 2016 року представленi позикою в сумi 36 тис. грн., яка буде погашена на протязi 2017 року. 6.21. Фiнансова оренда Фiнансова оренда у Товариства вiдображена як надходження необоротних активiв внаслiдок здiйснення капiтальних вкладень. Первiсна вартiсть визначається за справедливою вартiстю активiв на початок строку оренди. Одночасно Товариство визнало зобов'язання з платежiв за договором фiнансової оренди. 6.22. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть Розкриття iнформацiї за статтями зобов'язань Iншi довгостроковi зобов'язання Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi вiд оренди, визнаються як витрати. У статтi "Iншi довгостроковi зобов'язання" Товариство визнало iснування зобов'язань з платежiв за договором фiнансової оренди. 2015 2016 Довгостроковi борги 17 15 У вказанiй статтi вказанi платежi за передане у фiнансову оренду обладнання, i якi будуть погашенi пiзнiше нiж через 365 дiб пiсля дати фiнансових звiтiв. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Вартiсть кредиторської заборгованостi Товариства за товари, роботи, послуги станом на вiдповiднi дати представлена нижче: 2015 2016 Поточнi кредитори товарнi 52 16 Поточнi кредитори за авансами 233 589 Всього 285 605 Умовних зобов'язань, крiм забезпечень, не нараховано. Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом Заборгованiсть перед бюджетом станом на вiдповiднi дати представлена нижче: 2015 2016 З податку на прибуток 8 1 З податку на додану вартiсть 13 26 З податку на доходи фiзичних осiб 5 6 З вiйськового збору 1 1 Всього 27 34 Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2016 року перед бюджетом Товариство не має. Термiн погашення вказаної заборгованостi мiсяць пiсля дати балансу. Поточнi зобов'язання за розрахунками з персоналом та фондами соцiального страхування Поточнi зобов'язання Товариства за цими розрахунками станом на вiдповiднi дати представленi нижче: 2015 2016 Поточнi зобов'язання по ЄСВ 20 5 Поточнi зобов'язання перед персоналом 53 44 Всього 73 49 Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2016 року перед персоналом та зi страхування Товариство не має. Термiн погашення вказаної заборгованостi мiсяць пiсля дати балансу. Поточнi зобов'язання за розрахунками з учасниками Поточнi зобов'язання за розрахунками з учасниками станом на вiдповiднi дати представленi нижче: 2015 2016 Борги учасникам 32 43 Поточнi забезпечення майбутнiх виплат на вiдпустки Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв у звiтi про фiнансовий стан з метою розкриття iнформацiї для НКЦПФР цi забезпечення були нарахованi виходячи iз рiвня фактичних витрат на вiдпустки в сумi 83 тисячi гривень. Вказана iнформацiя вiдображає орiєнтовну, але достовiрну суму витрат Товариства на виплати персоналу за вiдпустки, якi з високою вiрогiднiстю будуть сплаченi на протязi 365 дiб вiд дати фiнансових звiтiв. 6.23. Пенсiї та пенсiйнi плани. Товариство не має недержавної пенсiйної програми з визначеними внесками. 7. Розкриття iншої iнформацiї 7.1 Умовнi зобов'язання. 7.1.1. Судовi позови Проти Товариства не подано судових позовiв. 7.1.2. Оподаткування Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточного податку на прибуток. Поточний податок - поточнi зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основi оподаткованого прибутку за рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку або збитку, вiдображених у складi прибутку або збитку, оскiльки в нього не включаються статтi доходiв або витрат, якi пiдлягають оподаткуванню чи вiднесенню на витрати в цiлях оподаткування в iншi роки, а також вiн не включає статтi, якi нiколи не оподатковуються або не вiдносяться на витрати в цiлях оподаткування. Зобов'язання Пiдприємства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, якi дiють на кiнець звiтного перiоду. 7.1.3. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат економiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку керiвництва Товариства, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обставин та iнформацiї. 7.2 Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони здiйснюється вiдповiдно до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони". Умови ведення господарської дiяльностi з пов'язаними сторонами визначаються на основi угод, характерних для кожного конкретного договору або операцiї. Пов'язанi сторони можуть вступати в операцiї, якi не завжди доступнi для незв'язаних сторiн, i операцiї мiж пов'язаними сторонами укладаються на умовах i на суми, якi не вiдрiзняються вiд операцiй з непов'язаними сторонами. У данiй фiнансовiй звiтностi пов'язаними вважаються сторони, одна з яких контролює органiзацiю або контролюється нею, або разом з органiзацiєю є об'єктом спiльного контролю. Операцiї з пов'язаними сторонами за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року представленi таким чином: 2015 (тис.грн.) 2016 (тис. грн.) Витрати понесенi по торговельним операцiям 214 222 Торговельна кредиторська заборгованiсть 51 14 Iнша кредиторська заборгованiсть 17 15 7.3. Цiлi та полiтики управлiння фiнансовими ризиками Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Ринковий ризик включає вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення. 7.3.1. Кредитний ризик Кожен клас фiнансових активiв, представлений в звiтi про фiнансовий стан Товариства до певної мiри схильний до кредитного ризику. Керiвництво розвиває i вводить полiтики i процедури, якi мiнiмiзують впливи негативних подiй, викликаних впливом ризикiв на фiнансовий стан Товариства. Фiнансовi iнструменти, якi мають кредитний ризик - це в основному дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi i iнша дебiторська заборгованiсть. Кредитний ризик, пов'язаний з цими активами обмежений внаслiдок клiєнтської бази Товариства i безперервними процедурами монiторингу кредитоспроможностi клiєнтiв i iнших дебiторiв. Дебiторська заборгованiсть Товариства представлена дебiторською заборгованiстю комерцiйних органiзацiй, яка має кредитний ризик. Керiвництво робить всi можливi заходи, щоб мiнiмiзувати ризик неповернення дебiторської заборгованостi вiд дебiторiв. 7.3.2. Ринковий ризик Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: iнший цiновий ризик, валютний ризик та вiдсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збиткiв, зумовлених коливаннями цiн на акцiї, вiдсоткових ставок та валютних курсiв. Товариство наражатиметься на ринковi ризики у зв'язку з iнвестицiями в акцiї, облiгацiї та iншi фiнансовi iнструменти. Враховуючи склад активiв у Товариства присутнiй iнший цiновий ризик. 7.3.3. Вплив iнфляцiї. Згiдно з МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" управлiнським персоналом Товариства при пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., було проведено аналiз показникiв, що характеризують економiчне середовище, яке може бути визнане гiперiнфляцiйним. Керiвництво Товариства, вважаючи що згiдно з МСБО 29 проведення перерахунку фiнансової звiтностi є питанням судження та враховуючи що рiвень iнфляцiї у 2016 роцi складає лише - 12,4%, крiм того проаналiзувавши деякi iншi критерiї, а саме зниження облiкової ставки, зниження вiдсоткових ставок за депозитами прийняло рiшення не проводити перерахунок фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31.12.2016 року. 7.3.4. Ризик лiквiдностi Ризиком лiквiдностi є ризик того, що Товариство не зможе розрахуватися по зобов'язанням при настаннi термiну їх погашення. Товариство намагається здiйснювати управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедуру пiдготовки бюджету i прогнозування рузху грошових коштiв для забезпечення наявностi у товариства необхiдних коштiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. На основi прогнозованих потокiв грошових коштiв приймаються рiшення про вкладення грошових коштiв або залучення фiнансування, коли це потрiбно. 7.4. Управлiння капiталом Товариство здiйснює управлiння капiталом з метою досягнення наступних цiлей: " зберегти спроможнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть так, щоб воно i надалi забезпечувало дохiд для учасникiв Товариства та виплати iншим зацiкавленим сторонам; " забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цiн на послуги Товариства, що вiдповiдають рiвню ризику. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також виплати дивiдендiв та погашення iснуючих позик. Власний капiтал Товариства складається з: - статутний капiтал - 407 тис. грн.; - капiтал у дооцiнках - 187 тис. грн.; - резервний капiтал - 90 тис. грн.; - нерозподiлений прибуток - 1 352 тис.грн. 7.5. Подiї пiсля Балансу В перiод мiж датою балансу i датою затвердження фiнансової звiтностi, пiдготовленої для оприлюднення, не вiдбулось суттєвих подiй, якi могли б вплинути на економiчнi рiшення користувачiв. Керiвник Бурсук Ю.Я. Головний бухгалтер Андрiйченко М.I.